PLAN ÚNICO DE CUENTAS
CONTENIDO
El objetivo de este trabajo
es proporcionar los conceptos generales del Decreto
2649 de 1993 por el cual se reglamenta la contabilidad en general y se
expiden los principios o normas de contabilidad generalmente aceptados en
Colombia y del Decreto 2650 de 1993Por el cual se modifica elPlan Único de Cuentas para Comerciantes. Al
final de este trabajo se Analizara la Estructura,
manejo y aplicación por Grupo, Clase, Cuenta y Subcuenta del Plan Único de Cuentas
- PUC.
De conformidad con el artículo 6 de la ley 43 de 1990, se entiende por principios y
normas de Contabilidad Generalmente Aceptado en Colombia, el conjunto de
conceptos básicos y de reglas que deben ser observados al registrar e informar
contablemente sobre los asuntos y actividades de personas naturales o
jurídicas.
Apoyándose en ellos, la contabilidad permite
identificar, medir, clasificar, registrar e interpretar, analizar, evaluar, e
informar, las operaciones de un ente económico, en forma clara, completa y fidedigna.
La
información contable debe servir fundamentalmente para:
· Conocer y demostrar los recursos controlados
por un ente económico, las obligaciones que tenga de transferir recursos a
otros entes, los cambios que hubieren experimentado tales recursos y el
resultado obtenido en el periodo.
· Predecir flujos de efectivo.
· Apoyar a los administradores en la
planeación, organización y dirección de los negocios.
·
Tomar decisiones en materia de inversiones y
crédito.
·
Evaluar la gestión de los administradores del
ente económico.
·
Ejercer control sobre las operaciones del
ente económico.
·
Fundamentar la determinación de cargas
tributarias, precios y tarifas.
·
Ayudar a la conformación de la información
estadística nacional y
· Contribuir a la evaluación del beneficio o
impacto social que la actividad económica de un ente represente para la
comunidad.
Pada poder satisfacer adecuadamente sus
objetivos, la información contable debe ser comprensible y útil. En ciertos
casos se requiere, además, que la información sea comparable.
La
información es comprensible cuando es clara y fácil de entender.
La
información es útil cuando es pertinente y confiable.
La información es pertinente cuando posee
valor de realimentación, valor de predicción y es oportuna.
La información es confiable cuanto es
neutral, verificable y en la medida en la cual represente fielmente los hechos
económicos.
La información es comparable cuando ha sido preparada
sobre bases uniformes.
Las normas básicas son el conjunto de
postulados, conceptos y limitaciones, que fundamentan y circunscriben la
información contable, con el fin de que esta goce de las cualidades indicadas
en las cualidades de la información contable. Las normas básicas comprenden
desde el artículo 9 hasta el artículo 18 del Capítulo III Decreto 2649 de 1993:
periodo, valuación o medición, esencia sobre forma, realización, Asociación,
Mantenimiento del patrimonio, revelación plena, importancia relativa o
materialidad, prudencia y características y prácticas de cada actividad.
El artículo 10 del Decreto 2649 de 1993
decreta: Teniendo en cuenta las características de los usuarios a quienes van
dirigidos o los objetivos específicos que los originan, los estados financieros
se dividen en estados de propósito general y de propósito especial.
Los
estados financieros de propósito general son aquellos que se preparan al cierre
de un periodo para ser conocidos por usuarios indeterminados, con el ánimo
principal de satisfacer el interés común del público en evaluar la capacidad de
un ente económico para generar flujos favorables de fondos. Se deben
caracterizar por su concisión, claridad, neutralidad y fácil consulta. Son
estados financieros de propósito general:
4.1.1
Estados
financieros básicos: son
estados financieros básicos: El balance general. El estado de resultados. El
estado de cambios en el patrimonio.El estado de cambios en la situación
financiera yestado de flujos de efectivo.
4.1.2
Estados
financieros consolidados: son aquellos que representan
la situación financiera, los resultados de las operaciones, los cambios en el
patrimonio y en la situación financiera, así como los flujos de efectivo. De un
ente matriz y sus subordinados, o un ente dominante y los dominados, como si
fuesen los de una sola empresa.
Los estados financieros de propósito especial
son aquellos que se preparan para satisfacer necesidades específicas de ciertos
usuarios de la información contable. Se caracterizan por tener una circulación
o uso limitado y por suministrar un mayor detalle de algunas partidas u
operaciones.
Entre otros, son estados financieros de
propósito especial: el balance inicial, los estados financieros de periodos
intermedios, los estados de costos, el estado de inventario, los estados
financieros extraordinarios, lo estados de liquidación, los estados financieros
que se presentan a las autoridades con sujeción a las reglas de clasificación y
con el detalle determinado por estas y los estados financieros preparados sobre
una base comprensiva de contabilidad distinta de los primeros de contabilidad
generalmente aceptados.
En
desarrollo de las normas básicas, las normas técnicas generales regulan el
ciclo contable.
El ciclo contable es el proceso que debe
seguirse para garantizar que todos los hechos económicos se reconocen y
transmiten correctamente a los usuarios de la información.
Para poder satisfacer adecuadamente sus
objetivos, la información contable debe ser comprensible, útil, pertinente y
confiable, en ciertos casos se requiere, además que la información sea
comparable. Es decir:
Comprensible:cuando
la información es clara y fácil de entender por todos los usuarios del sistema
de información.
Útil:
cuando es pertinente y contable.
Pertinente:
cuando posee la información valor de retroalimentación, valor de predicción y
cuando es oportuna.
Confiable:
cuando refleja fielmente los hechos económicos.
Comparable:
cuando la información se prepara sobre bases uniformes.
Según el decreto 2650 de
1993 el gobierno Colombiano reglamenta el Plan Único de cuentas para
comerciantes (PUC).
El PUC busca la uniformidad
en el registro de las operaciones económicas realizadas por los comerciantes
con el fin de permitir la transparencia de la información contable y por
consiguiente, su claridad, confiabilidad y comparabilidad.
El PUC está compuesto por un
catálogo de cuentas y la descripción y dinámica para la aplicación de las
mismas, las cuales deben observarse en el registro contable de todas las
operaciones o transacciones económicas.
La codificación del catálogo
de cuentas está estructurada sobre la base de los siguientes niveles:
CODIFICACIÓN
|
DESCRIPCIÓN
|
Clase
|
El primer dígito
|
Grupo
|
Los dos primeros
dígitos
|
Cuenta
|
Los cuatro primeros
dígitos
|
Subcuenta
|
Los seis primeros
dígitos
|
Auxiliares
|
Con siete o más
dígitos
|
Las clases que identifican
el primer dígito son:
CLASE
|
NOMBRE
|
DESCRIPCIÓN
|
Clase 1
|
Activo
|
Estas clase
comprenden las cuentas que conforman el balance general
|
Clase 2
|
Pasivo
|
|
Clase 3
|
Patrimonio
|
|
Clase 4
|
Ingresos
|
Estas clases
corresponden a las cuentas del estado de ganancias o pérdidas o estado de
resultados
|
Clase 5
|
Gastos
|
|
Clase 6
|
Costos de Ventas
|
|
Clase 7
|
Costos de
Producción de Operación
|
|
Clase 8
|
Cuentas de Orden
Deudoras
|
Estas clases
detallan las cuentas de orden
|
Clase 9
|
Cuentas de orden
Acreedoras
|
A partir del 1 de Enero de
1995, el PUC es obligatorio para todas las personas naturales o jurídicas
obligadas a llevar contabilidad de acuerdo con lo dispuesto en el Código de
Comercio. El registro o comprobante contable será obligatorio a nivel de
subcuenta con los seis primeros dígitos.
8.1 Clasificar
en orden Los siguientes códigos según la clase a que pertenecen, indicando el
nombre de la cuenta:
CUENTAS
|
|||||||||||
1230
|
3105
|
2305
|
1205
|
1110
|
2110
|
5255
|
1504
|
5295
|
2205
|
1536
|
1120
|
5215
|
1520
|
2605
|
3310
|
1528
|
2110
|
1705
|
1225
|
1895
|
1592
|
1120
|
5905
|
5145
|
2365
|
6120
|
6135
|
1125
|
6135
|
5205
|
5220
|
1544
|
1435
|
1508
|
4210
|
4145
|
2368
|
2408
|
1512
|
4248
|
4705
|
2810
|
2830
|
1240
|
2105
|
1540
|
5260
|
2360
|
2404
|
1220
|
1705
|
1895
|
2910
|
1599
|
1405
|
1440
|
1435
|
1572
|
1528
|
1305
|
1320
|
1330
|
5145
|
4225
|
3105
|
2505
|
2305
|
2725
|
2530
|
4120
|
3305
|
2705
|
1516
|
1345
|
1399
|
1445
|
1710
|
2335
|
2412
|
1250
|
1230
|
3705
|
4115
|
4235
|
4125
|
1385
|
1295
|
5150
|
4135
|
2915
|
1105
|
6140
|
6165
|
2520
|
2540
|
2412
|
5220
|
2355
|
3115
|
2815
|
5110
|
2715
|
1528
|
6225
|
6205
|
2615
|
2630
|
5395
|
5310
|
2105
|
5110
|
5115
|
4230
|
4240
|
1910
|
2335
|
1215
|
1365
|
1325
|
CLASIFICACIÓN EN EL PLAN ÚNICO DE
CUENTAS
|
|
CÓDIGO
|
CUENTA
|
1
|
ACTIVO
|
11
|
DISPONIBLE
|
1105
|
CAJA
|
1110
|
BANCOS
|
1120
|
CUENTAS DE AHORRO
|
1125
|
FONDOS
|
12
|
INVERSIONES
|
1205
|
ACCIONES
|
1215
|
BONOS
|
1220
|
CEDULAS
|
1225
|
CERTIFICADOS
|
1230
|
PAPELES COMERCIALES
|
1240
|
ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS
|
1250
|
DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS (REPOS)
|
1295
|
OTRAS INVERSIONES
|
13
|
DEUDORES
|
1305
|
CLIENTES
|
1320
|
CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONÓMICOS
|
1325
|
CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS
|
1330
|
ANTICIPOS Y AVANCES
|
1345
|
INGRESOS POR COBRAR
|
1365
|
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
|
1399
|
PROVISIONES
|
14
|
INVENTARIOS
|
1405
|
MATERIAS PRIMAS
|
1435
|
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
|
1440
|
BIENES RAICES PARA LA VENTA
|
1445
|
MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS
|
15
|
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
|
1504
|
TERRENOS
|
1508
|
CONSTRUCCIONES EN CURSO
|
1512
|
MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE
|
1516
|
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
|
1520
|
MAQUINARIA Y EQUIPO
|
1528
|
EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y COMUNICACIÓN
|
1536
|
EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES
|
1540
|
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
|
1544
|
FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO
|
1572
|
MINAS Y CANTERAS
|
1592
|
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
|
1599
|
PROVISIONES
|
17
|
DIFERIDOS
|
1705
|
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
|
1710
|
CARGOS DIFERIDOS
|
18
|
OTROS ACTIVOS
|
1895
|
DIVERSOS
|
19
|
VALORIZACIONES
|
1910
|
DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
|
2
|
PASIVO
|
21
|
OBLIGACIONES FINANCIERAS
|
2105
|
BANCOS NACIONALES
|
2110
|
BANCOS DEL EXTERIOR
|
22
|
PROVEEDORES
|
2205
|
NACIONALES
|
23
|
CUENTAS POR PAGAR
|
2305
|
CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES
|
2335
|
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
|
2355
|
DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS
|
2360
|
DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR
|
2365
|
RETENCIÓN EN LA FUENTE
|
2368
|
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
|
24
|
IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS
|
2404
|
DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
|
2408
|
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
|
2412
|
DE INDUSTRIA Y COMERCIO
|
25
|
OBLIGACIONES LABORALES
|
2505
|
SALARIOS POR PAGAR
|
2520
|
PRIMA DE SERVICIOS
|
2530
|
PRESTACIONES EXTRALEGALES
|
2540
|
INDEMNIZACIONES LABORALES
|
26
|
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
|
2605
|
PARA COSTOS Y GASTOS
|
2615
|
PARA OBLIGACIONES FISCALES
|
2630
|
PARA MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
|
27
|
DIFERIDOS
|
2705
|
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
|
2715
|
UTILIDAD DIFERIDA EN VENTAS A PLAZO
|
2725
|
IMPUESTOS DIFERIDOS
|
28
|
OTROS PASIVOS
|
2810
|
DEPOSITOS RECIBIDOS
|
2815
|
INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS
|
2830
|
EMBARGOS JUDICIALES
|
29
|
BONOS Y PAPELES COMERCIALES
|
2910
|
BONOS OBLIGATORIAMENTE CONVERTIBLES EN OBLIGACIONES
|
2915
|
PAPELES COMERCIALES
|
3
|
PATRIMONIO
|
31
|
CAPITAL SOCIAL
|
3105
|
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
|
3115
|
APORTES SOCIALES
|
33
|
RESERVAS
|
3305
|
RESERVAS OBLIGATORIAS
|
3310
|
RESERVAS ESTATUTARIAS
|
37
|
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
|
3705
|
UTILIDADES ACUMULADAS
|
4
|
INGRESOS
|
41
|
OPERACIONALES
|
4115
|
EXPLOTACION DE MINAS Y CANTERAS
|
4120
|
INDUSTRIAS MANUFACTURERAS
|
4125
|
SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA
|
4145
|
TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES
|
42
|
NO OPERACIONALES
|
4210
|
FINANCIEROS
|
4225
|
COMISIONES
|
4230
|
HONORARIOS
|
4235
|
SERVICIOS
|
4240
|
UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES
|
4248
|
UTILIDAD EN VENTA DE OTROS BIENES
|
47
|
AJUSTES POR INFLACIÓN
|
4705
|
CORRECCION MONETARIA
|
5
|
GASTOS
|
51
|
OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN
|
5110
|
HONORARIOS
|
5115
|
IMPUESTOS
|
5145
|
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
|
5150
|
ADECUACION E INSTALACIÓN
|
52
|
OPERACIONALES DE VENTA
|
5205
|
GASTOS DE PERSONAL
|
5215
|
IMPUESTOS
|
5220
|
ARRENDAMIENTOS
|
5255
|
GASTOS DE VIAJE
|
5260
|
DEPRESCIACIONES
|
5295
|
DIVERSOS
|
53
|
NO OPERACIONALES
|
5310
|
PERDIDA EN VENTAS Y RETIRO DE BIENES
|
5395
|
GASTOS DIVERSOS
|
5905
|
GANANCIAS Y PÉRDIDAS
|
6
|
COSTOS DE VENTA
|
61
|
COSTO DE VENTAS Y PRESTACION DE SERVICIOS
|
6120
|
INDUSTRIAS MANUFACTURERAS
|
6225
|
DEVOLUCIONES EN COMPRAS (CR)
|
6135
|
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
|
6140
|
HOTELES Y RESTAURANTES
|
6165
|
SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD
|
62
|
COMPRAS
|
6205
|
DE MERCANCIAS
|
8.2 Ordenar
e indicar el nombre de las siguientes subcuentas reseñando el código, nombre
correspondiente a los códigos:
SUBCUENTAS
|
|||||||
240805
|
210505
|
151605
|
134530
|
152405
|
237005
|
139905
|
159215
|
171020
|
153425
|
237010
|
112005
|
311505
|
253020
|
237010
|
414015
|
520506
|
513530
|
511010
|
429553
|
413536
|
170505
|
110510
|
152825
|
150805
|
210510
|
130505
|
191020
|
237025
|
236520
|
151610
|
135505
|
237040
|
240808
|
261010
|
135515
|
211005
|
136505
|
122505
|
261020
|
237006
|
270515
|
513025
|
423510
|
413544
|
511030
|
510563
|
521540
|
510570
|
236540
|
154005
|
136525
|
240812
|
423005
|
135517
|
519515
|
CLASIFICACIÓN EN EL
PLAN ÚNICO DE CUENTAS
|
|
CODIGO
|
CUENTA
|
1
|
ACTIVO
|
11
|
DISPONIBLE
|
1105
|
CAJA GENERAL
|
110510
|
Cajas Menores
|
1120
|
CUENTAS DE AHORRO
|
112005
|
Cedulas de Capitalización
|
12
|
INVERSIONES
|
1225
|
CERTIFICADOS
|
122505
|
Certificados de Depósito a Término
(CDT)
|
13
|
DEUDORES
|
1305
|
CLIENTES
|
130505
|
Nacionales
|
1345
|
INGRESOS POR COBRAR
|
134530
|
Arrendamientos
|
1355
|
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y
CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR
|
135505
|
Anticipo de Impuestos de Industria y comercio
|
135515
|
Retención en la Fuente
|
135517
|
Impuesto a las Ventas Retenido
|
1365
|
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
|
136505
|
Vivienda
|
136525
|
Calamidad Domestica
|
1399
|
PROVISIONES
|
139905
|
Clientes
|
15
|
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
|
1508
|
CONSTRUCCIONES EN CURSO
|
150805
|
Construcciones y Edificaciones
|
1516
|
CONSTUCCIONES Y EDIFICACIONES
|
151605
|
Almacenes
|
151605
|
Oficinas
|
1524
|
EQUIPOS DE OFICINA
|
152405
|
Muebles y Enseres
|
1528
|
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN
|
152825
|
Líneas Telefónicas
|
1534
|
OTROS
|
153425
|
Otros
|
1592
|
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
|
159215
|
Equipo de Oficina
|
17
|
DIFERIDOS
|
1705
|
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
|
170505
|
Intereses
|
1710
|
CARGOS DIFERIDOS
|
171020
|
Útiles y Papelería
|
19
|
VALORIZACIONES
|
1910
|
DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
|
191020
|
Equipo de Computación y Comunicación
|
2
|
PASIVO
|
21
|
OBLIGACIONES FINANCIERAS
|
2105
|
BANCOS NACIONALES
|
210505
|
Sobregiros
|
210510
|
Pagares
|
2110
|
BANCOS DEL EXTERIOR
|
211005
|
Sobregiros
|
23
|
CUENTAS POR PAGAR
|
2365
|
RETENCIÓN EN LA FUENTE
|
236520
|
Comisiones
|
236540
|
Compras
|
2370
|
RETENCIÓN Y APORTES DE NOMINA
|
237006
|
Aportes a administradoras de Riesgos Profesionales, ARP
|
237010
|
Aportes al ICBF, SENA Y Cajas
De Compensación
|
237025
|
Embargos Judiciales
|
237040
|
Cooperativas
|
24
|
IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS
|
2408
|
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
|
240805
|
Impuesto Sobre las Ventas por Pagar
|
240808
|
Impuesto Sobre las Ventas por Pagar
|
240812
|
Impuesto Sobre las Ventas por Pagar
|
25
|
OBLIGACIONES LABORALES
|
2530
|
PRESTACIONES EXTRALEGALES
|
253020
|
Bonificaciones
|
26
|
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
|
2610
|
PARA OBLIGACIONES LABORALES
|
261010
|
Intereses sobre Cesantías
|
261020
|
Prima de Servicios
|
27
|
DIFERIDOS
|
2705
|
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
|
270515
|
Arrendamientos
|
3
|
PATRIMONIO
|
31
|
CAPITAL SOCIAL
|
3115
|
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
|
311505
|
Cuotas o Partes de Interés Social
|
4
|
INGRESOS
|
41
|
OPERACIONALES
|
4135
|
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
|
413536
|
Venta de Electrodomésticos y Muebles
|
413544
|
Ventas de Pinturas y Lacas
|
4140
|
HOTELES Y RESTAURANTES
|
414015
|
Restaurantes
|
42
|
NO OPERACIONALES
|
4230
|
HONORARIOS
|
423005
|
Asesorías
|
4235
|
SERVICIOS
|
423510
|
De Transporte
|
4295
|
DIVERSOS
|
429553
|
Sobrantes de Caja
|
5
|
GASTOS
|
51
|
OPERACIONALES DE ADMINISTRACION
|
5105
|
GASTOS DE PERSONAL
|
510563
|
Capacitación del Personal
|
510570
|
Aportes a Fondos de Pensiones y/ o Cesantías
|
5110
|
HONORARIOS
|
511010
|
Revisoría Fisca
|
5130
|
SEGUROS
|
513025
|
Incendio
|
5135
|
SERVICOS
|
513530
|
Energía Eléctrica
|
5195
|
DIVERSOS
|
519515
|
Música Ambiental
|
52
|
OPERACIONALES DE VENTAS
|
5205
|
GASTOS DE PERSONAL
|
520506
|
Sueldos
|
5215
|
IMPUESTOS
|
521540
|
De Vehículos
|
8.3 Codificar
y clasificar cada cuenta:
NOMBRE
DE LA EMPRESA: COMERCIALIZADORA DEL ORIENTE LTDA
CUENTA
|
VALOR
|
CAJA
|
$ 860,850.00
|
BANCOS
|
$ 12,895,230.00
|
OTROS
DEUDORES
|
$ 9,856,000.00
|
IVA
POR PAGAR
|
$ 9,685,000.00
|
ANTICIPO
DE IMPUESTOS
|
$ 19,865,000.00
|
RETENCION
EN LA FUENTE
|
$ 540,000.00
|
OBLIGACIONES
FINANCIERAS ( C.P)
|
$ 89,535,000.00
|
CLIENTES
|
$ 312,680,600.00
|
INVERSIONES
PERMANENTES
|
$ 6,555,000.00
|
ACCIONES
|
$ 32,000,000.00
|
MUEBLES
Y ENSERES
|
$ 13,680,000.00
|
EQUIPO
DE COMPUTACIÓN
|
$ 12,980,000.00
|
TERRENOS
|
$ 24,500,000.00
|
DEPRECIACION
ACUMULADA
|
$ 14,760,000.00
|
CONSTRUCCIONES
Y EDIFICACIONES
|
$ 99,300,000.00
|
PROVISIONES
DE CARTERA
|
$ 12,650,000.00
|
DIFERIDOS
|
$ 4,113,115.00
|
PROVEEDORES
|
$ 219,470,000.00
|
INGRESOS
RECIBIDOS POR ANTCPDO
|
$ 4,091,550.00
|
RESERVA
LEGAL
|
$ 23,685,680.00
|
CUENTAS
POR PAGAR
|
$ 3,846,980.00
|
SALARIOS
POR PAGAR
|
$ 1,986,320.00
|
APORTES
SOCIALES
|
$ 190,000,000.00
|
VEHICULOS
|
$ 29,500,000.00
|
CERTIFICADOS
- CDT
|
$ 19,500,000.00
|
COMERCIO
AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
|
$ 1,465,896,000.00
|
DE
MERCANCÍAS
|
$ 1,298,434,600.00
|
MERCANCÍAS
NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
|
$ 138,650,000.00
|
GASTOS
DE PERSONAL
|
$ 78,965,320.00
|
HONORARIOS
|
$ 5,890,600.00
|
SERVICIOS
|
$ 3,251,650.00
|
PUBLICIDAD
|
$ 19,465,320.00
|
REPARACIONES
|
$ 1,548,765.00
|
COMISIONES
|
$ 12,680,940.00
|
INTERESES
BANCARIOS
|
$ 9,623,540.00
|
DIVERSOS
|
$ 3,450,000.00
|
UTILIDAD
EN VENTA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
|
$ 7,500,000.00
|
IMPUESTOS
|
$ 2,450,000.00
|
ARRENDAMIENTOS
|
$ 2,600,000.00
|
Hacer sumatoria de las cuentas que pertenecen a la misma clase y definir:
·
¿Cuánto valen los activos de la empresa?
CUENTA
|
VALOR
|
|
1
|
ACTIVO
|
|
11
|
DISPONIBLE
|
|
1105
|
CAJA
|
$ 860,850.00
|
1110
|
BANCOS
|
$ 12,895,230.00
|
12
|
INVERSIONES
|
|
1205
|
ACCIONES
|
$ 32,000,000.00
|
1205
|
ACCIONES
(INVERSIONES PERMANENTES)
|
$ 6,555,000.00
|
1225
|
CERTIFICADOS
- CDT
|
$ 19,500,000.00
|
13
|
DEUDORES
|
|
1305
|
CLIENTES
|
$ 312,680,600.00
|
1330
|
ANTICIPOS
Y AVANCES (OTROS DEUDORES)
|
$ 9,856.000.00
|
1355
|
ANTICIPO
DE IMPUESTOS
|
$ 19,865,000.00
|
14
|
INVENTARIOS
|
|
1435
|
MERCANCÍAS
NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
|
$ 138,650,000.00
|
15
|
PROPIEDADES, PLANTA
Y EQUIPO
|
|
1504
|
TERRENOS
|
$ 24,500,000.00
|
1516
|
CONSTRUCCIONES
Y EDIFICACIONES
|
$ 99,300,000.00
|
1524
|
EQUIPO
DE OFICINA (MUEBLES Y ENSERES)
|
$ 13,680,000.00
|
1528
|
EQUIPO
DE COMPUTACIÓN
|
$ 12,980,000.00
|
1540
|
FLOTA
Y EQUIPO DE TRANSPORTE (VEHICULOS)
|
$ 29,500,000.00
|
1592
|
DEPRECIACION
ACUMULADA
|
$ 14,760,000.00
|
1599
|
PROVISIÓN
DE CARTERA
|
$ 12,650,000.00
|
17
|
DIFERIDOS
|
|
1705
|
GASTOS
PAGADOS POR ANTICIPADO (DIFERIDOS)
|
$ 4,113,115.00
|
TOTAL ACTIVO
|
$ 764,345,795.00
|
|
·
¿Cuánto es el pasivo de la empresa?
CODIGO
|
CUENTA
|
VALOR
|
2
|
PASIVO
|
|
21
|
OBLIGACIONES
FINANCIERAS ( C.P)
|
|
2105
|
BANCOS
NACIONALES (OBLIGACIONES FINANCIERAS)
|
$ 89,535,000.00
|
22
|
PROVEEDORES
|
|
2205
|
NACIONALES
(PROVEEDORES)
|
$ 219,470,000.00
|
23
|
CUENTAS POR PAGAR
|
|
2335
|
COSTOS
Y GASTOS POR PAGAR (CUENTAS POR PAGAR)
|
$ 3,846,980.00
|
2365
|
RETENCIÓN
EN LA FUENTE
|
$ 540,000.00
|
24
|
IMPUESTOS,
GRAVAMENES Y TASAS
|
|
2408
|
IVA
POR PAGAR
|
$ 9,685,000.00
|
25
|
OBLIGAGIONES
LABORALES
|
|
2505
|
SALARIOS
POR PAGAR
|
$ 1,986,320.00
|
27
|
DIFERIDOS
|
|
2705
|
INGRESOS
RECIBIDOS POR ANTCPDO
|
$ 4,091,550.00
|
TOTAL PASIVO
|
$ 329,334,850.00
|
|
·
¿Cuánto es el patrimonio de la empresa?
CODIGO
|
CUENTA
|
VALOR
|
3
|
PATRIMONIO
|
|
31
|
CAPITAL SOCIAL
|
|
3105
|
APORTES
SOCIALES
|
$ 190,000,000.00
|
33
|
RESERVAS
|
|
3305
|
RESERVAS
OBLIGATORIAS (RESERVA LEGAL)
|
$ 23,685,680.00
|
TOTAL PATRIMONIO
|
$ 213,685,680.00
|
|
·
¿Cuánto son los ingresos de la empresa?
CODIGO
|
CUENTA
|
VALOR
|
4
|
INGRESOS
|
|
41
|
OPERACIONALES
|
|
4135
|
COMERCIO
AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
|
$ 1,465,896,000.00
|
42
|
NO OPERACIONALES
|
|
4225
|
COMISIONES
|
$ 12,680,940.00
|
4245
|
UTILIDAD
EN VENTA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
|
$ 7,500,000.00
|
TOTAL INGRESOS
|
$ 1,486,076,940.00
|
|
·
¿Cuánto son los gastos de la empresa?
CODIGO
|
CUENTA
|
VALOR
|
5
|
GASTOS
|
|
51
|
OPERACIONALES
DE ADMINISTRACIÓN
|
|
5105
|
GASTOS
DE PERSONAL
|
$ 78,965,320.00
|
5110
|
HONORARIOS
|
$ 5,890,600.00
|
5120
|
ARRENDAMIENTOS
|
$ 2,600,000.00
|
5135
|
SERVICIOS
|
$ 3.251.650.00
|
5145
|
MANTENIMIENTO
(REPARACIONES)
|
$ 1,548,765.00
|
5195
|
DIVERSOS
|
$ 3,450,000.00
|
52
|
OPERACIONALES DE
VENTA
|
|
5235
|
SERVICIOS
(PUBLICIDAD)
|
$ 19,465,320.00
|
53
|
NO OPERACIONALES
|
|
5305
|
FINANCIEROS
(INTERESES BANCARIOS)
|
$ 9,623,540.00
|
54
|
IMPUESTO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS
|
|
5405
|
IMPUESTO
DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS (IMPUESTOS)
|
$ 2,450,000.00
|
TOTAL GASTOS
|
$ 127,245,195.00
|
|
·
¿Cuánto son los costos de venta de la
empresa?
CODIGO
|
CUENTA
|
VALOR
|
6
|
COSTOS DE VENTAS
|
|
62
|
COMPRAS
|
|
6205
|
DE
mercancías
|
$ 1,298,434,600.00
|
TOTAL COSTOS
|
$ 1,298,434,600.00
|
|
Este trabajo me permitió
identificar los principios, objetivos y
normas de la información contable que lleva registradas las empresas.
Las clases principales de
estados financieros permiten evaluar la capacidad del ente económico al
utilizar las normas técnicas generales y llevando a cabo las cualidades de
dicha información (comprensible, útil, pertinente, confiable y comparable).
El Plan Único de Cuentas
busca la uniformidad en el registro de las operaciones económicas realizadas
por los comerciantes con el fin de permitir la transparencia de la información
contable y por consiguiente, su claridad, confiabilidad y comparabilidad.
